Gazeta Podatkowa nr 67 (2046) z dnia 21.08.2023

Wnioskowanie o zasiłek pogrzebowy

Mój zmarły tata pobierał z ZUS emeryturę. Będę ubiegał się o zasiłek pogrzebowy z ZUS. Co powinienem wpisać w formularzu Z-12 w polu "podaj tytuł ubezpieczeń (np. pracownik, zleceniobiorca) oraz nazwę i adres płatnika składek", jeśli zmarły nie pracował, a pobierał emeryturę?

Zasiłek pogrzebowy przysługuje w razie śmierci:

• ubezpieczonego albo członka jego rodziny,
• osoby pobierającej emeryturę lub rentę albo członka jej rodziny lub też
• osoby, która w dniu śmierci nie miała ustalonego prawa do emerytury lub renty, lecz spełniała warunki do jej uzyskania i pobierania, a także
• osoby, która zmarła po ustaniu ubezpieczenia w okresie pobierania zasiłku chorobowego, świadczenia rehabilitacyjnego lub zasiłku macierzyńskiego.

Za członka rodziny ustawodawca uznał małżonka (wdowę i wdowca), rodziców, ojczyma, macochę oraz osoby przysposabiające, dzieci własne, dzieci drugiego małżonka, dzieci przysposobione i dzieci umieszczone w rodzinie zastępczej oraz inne dzieci przyjęte na wychowanie i utrzymanie przed osiągnięciem pełnoletności oraz rodzeństwo, dziadków i wnuki, a także osoby, nad którymi została ustanowiona opieka prawna. Świadczenie w postaci zasiłku pogrzebowego należne jest odpowiednio członkowi rodziny zmarłego, tzw. osobie obcej i/lub podmiotowi, jeśli ponieśli koszty pogrzebu. Najistotniejsze kwestie związane z ustalaniem prawa do zasiłku pogrzebowego regulują art. 77-81 ustawy o emeryturach i rentach z FUS (Dz. U. z 2023 r. poz. 1251).

Wniosek o zasiłek pogrzebowy nie jest wnioskiem sformalizowanym. Niemniej jednak, ubiegając się o to świadczenia, warto skorzystać z formularza przygotowanego przez organ rentowy, tj. druku Z-12.

Jak informuje organ rentowy w informacji do wniosku o zasiłek pogrzebowy, świadczenie takie przysługuje, jeśli pokryte zostały koszty pogrzebu:

• osoby, która miała prawo do emerytury lub renty, w tym członka rodziny takiej osoby,
• osoby ubezpieczonej, w tym ubezpieczonej z tytułu pobierania zasiłku macierzyńskiego albo zasiłku w wysokości zasiłku macierzyńskiego za okres po ustaniu tytułu ubezpieczenia chorobowego oraz członka rodziny takiej osoby,
• osoby, która zmarła w okresie pobierania zasiłku chorobowego albo świadczenia rehabilitacyjnego, przysługujących za okres po ustaniu tytułu ubezpieczenia chorobowego lub ubezpieczenia wypadkowego,
• osoby, która w dniu śmierci nie miała ustalonego prawa do emerytury lub renty, ale spełniała warunki do jej uzyskania i pobierania,
• cywilnej niewidomej ofiary działań wojennych pobierającej świadczenia pieniężne,
• osoby, która pobierała świadczenie przedemerytalne lub zasiłek przedemerytalny, w tym członka rodziny takiej osoby - jeśli członek rodziny spełnia warunki do uzyskania renty rodzinnej,
• osoby, która pobierała rentę socjalną,
• osoby, która zmarła wskutek wypadku lub choroby zawodowej, powstałych w szczególnych okolicznościach,
• osoby, która pobierała rentę z tytułu wypadku lub choroby zawodowej, powstałych w szczególnych okolicznościach, w tym członka rodziny takiej osoby,
• osoby, która miała ustalone prawo do nauczycielskiego świadczenia kompensacyjnego, w tym członka rodziny takiej osoby,
• osoby, która miała ustalone prawo do emerytury pomostowej, w tym członka rodziny takiej osoby.

W sytuacji opisanej przez Czytelnika we wniosku o zasiłek pogrzebowy należy wskazać, że osoba zmarła do dnia śmierci pobierała świadczenie z ZUS. Pole dotyczące podania tytułu ubezpieczeń (np. pracownik, zleceniobiorca) oraz nazwę i adres płatnika składek należy wówczas pozostawić niewypełnione. Dotyczy ono bowiem sytuacji, gdy osoba zmarła do dnia śmierci była objęta ubezpieczeniami emerytalnym i rentowym, co nie obejmuje osób wyłącznie uprawnionych do świadczeń emerytalno-rentowych. W omawianym przypadku wystarczające będzie wskazanie danych osoby zmarłej oraz informacji, że była ona uprawniona do świadczenia z ZUS (patrz: Przykładowe wypełnienie części formularza Z-12).

Przykładowe wypełnienie części formularza Z-12