Gazeta Podatkowa nr 47 (1297) z dnia 13.06.2016

Zaświadczenie o uzyskanym dochodzie dla celów ustalenia uprawnień do zasiłku rodzinnego i świadczenia 500+

Pracownik, zatrudniony w naszej firmie z dniem 1 grudnia 2015 r., zwrócił się do mnie z prośbą o wydanie mu zaświadczenia o wysokości dochodu osiągniętego za miesiąc następujący po miesiącu, w którym nastąpiło uzyskanie dochodu. Jest mu ono potrzebne dla celów ustalenia uprawnień do zasiłku rodzinnego. Za jaki miesiąc powinnam wystawić to zaświadczenie, jeśli np. wynagrodzenie za grudzień 2015 r. zostało wypłacone pracownikowi w styczniu 2016 r., a za styczeń 2016 r. w lutym br.?

Z treści pytania wynika, że pracownikowi żądane od pracodawcy zaświadczenie potrzebne jest dla celów udokumentowania faktu uzyskania dochodu oraz jego wysokości.

Zasiłek rodzinny przysługuje, jeżeli dochód rodziny w przeliczeniu na osobę nie przekracza kwoty wynoszącej w trwającym właśnie okresie zasiłkowym odpowiednio:

• 674 zł lub
   
• 764 zł - gdy członkiem rodziny jest dziecko legitymujące się orzeczeniem o niepełnosprawności lub orzeczeniem o umiarkowanym albo o znacznym stopniu niepełnosprawności,

z uwzględnieniem tzw. zasady "złotówka za złotówkę".

Stanowi o tym art. 5 ust. 1-3c ustawy o świadczeniach rodzinnych (Dz. U. z 2015 r. poz. 114 ze zm.).

Przy ustalaniu prawa do zasiłku rodzinnego brany jest pod uwagę przeciętny miesięczny dochód wszystkich członków rodziny osiągnięty w roku kalendarzowym poprzedzającym okres zasiłkowy. W obecnie trwającym okresie zasiłkowym 2015/2016, obejmującym okres od 1 listopada 2015 r. do 31 października 2016 r., brany więc był (i nadal jest) dochód rodziny uzyskany w 2014 r., z zastrzeżeniem dotyczącym utraty lub uzyskania dochodu, w rozumieniu art. 3 pkt 23 i 24 ustawy o świadczeniach rodzinnych.

Za uzyskanie dochodu uznawane jest m.in. uzyskanie dochodu spowodowane uzyskaniem zatrudnienia lub innej pracy zarobkowej.

Przykładowo w przypadku uzyskania dochodu przez członka rodziny po roku kalendarzowym poprzedzającym okres zasiłkowy jego dochód ustala się na podstawie dochodu powiększonego o kwotę osiągniętego dochodu za miesiąc następujący po miesiącu, w którym nastąpiło uzyskanie dochodu, jeżeli dochód ten jest uzyskiwany w okresie, na który ustalane lub weryfikowane jest prawo do świadczeń rodzinnych (art. 5 ust. 4b ustawy o świadczeniach rodzinnych).

Gdy uzyskanie dochodu powoduje utratę prawa do świadczeń rodzinnych lub obniżenie ich wysokości, świadczenia nie przysługują lub przysługują w niższej wysokości od miesiąca następującego po pierwszym miesiącu od miesiąca, w którym dochód został osiągnięty. Stąd też konieczność niezwłocznego powiadomienia o tym fakcie organu właściwego wypłacającego świadczenia rodzinne.

Problemem w omawianym przypadku może być ustalenie:

• w którym miesiącu nastąpiło uzyskanie dochodu, tj. w miesiącu podjęcia przez pracownika zatrudnienia, czy też w miesiącu pierwszej wypłaty należnej z tytułu tego zatrudnienia, oraz
   
• czy istotna jest data wypłaty wynagrodzenia za miesiąc następujący po miesiącu, w którym dochód został osiągnięty.

Kwestię tę szczegółowo wyjaśnia Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej (patrz ramka) w opracowanym dla celów realizacji programu Rodzina 500+ "Podręczniku dla samorządowców", dostępnym na stronie internetowej www.mpips.gov.pl. Resort pracy jednocześnie zaznacza, że analogiczne przepisy i zasady postępowania (w omawianym zakresie) dotyczą również ustalania prawa do świadczeń rodzinnych i świadczeń z funduszu alimentacyjnego.

Wynika z nich, iż w przypadku pracownika, o którym mowa w pytaniu:

• miesiącem, w którym nastąpiło uzyskanie dochodu, jest grudzień 2015 r., tj. miesiąc rozpoczęcia wykonywania przez niego pracy na podstawie zawartej umowy o pracę,
   
• w zaświadczeniu należy wykazać dochód osiągnięty przez pracownika za styczeń 2016 r., tj. za miesiąc następujący po miesiącu, w którym nastąpiło uzyskanie dochodu, mimo że wynagrodzenie za ten miesiąc zostało wypłacone pracownikowi dopiero w lutym 2016 r.